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퇴직을 앞두고 계신다면, 퇴직소득세에 대한 이해가 필수적입니다. 예상치 못한 세금 부담으로 인해 실제 수령하는 퇴직금이 줄어들 수 있기 때문입니다. 이 글에서는 퇴직소득세 계산 방법과 절세 전략을 쉽게 설명드리겠습니다.
퇴직소득세란(퇴직금 세금)?
퇴직소득세는 근로자가 퇴직 시 받는 퇴직금에 부과되는 세금입니다. 일반 소득세와는 다른 방식으로 계산되며, 근속연수와 퇴직금 액수에 따라 세율이 달라집니다. 정확한 계산을 통해 예상 세액을 파악하는 것이 중요합니다.
퇴직소득세 계산 방법
퇴직소득세는 다음과 같은 단계로 계산됩니다:
- 퇴직소득금액 계산: 총 퇴직금에서 비과세 소득을 제외한 금액
- 근속연수공제 적용: 근속연수에 따라 공제
- 환산급여 계산: (퇴직소득금액 - 공제액) ÷ 근속연수 × 12
- 환산급여공제 적용: 구간별 공제
- 과세표준 산출: 환산급여 - 환산급여공제
- 퇴직소득산출세액 계산: 과세표준에 세율 적용
- 최종 세액 계산: 산출세액 ÷ 12 × 근속연수
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| 퇴직소득금액 | 퇴직급여액 - 비과세 소득 |
| 근속연수공제 | 근속연수에 따라 공제금액 차등 |
| 환산급여 | (퇴직소득금액 - 공제) ÷ 근속연수 × 12 |
| 과세표준 | 환산급여 - 환산급여공제 |
퇴직소득세율표 (2025년 기준)
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | - |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
근속연수 공제표
| 근속연수 | 공제금액 계산식 |
|---|---|
| 5년 이하 | 근속연수 × 100만 원 |
| 6년 ~ 10년 | 500만 원 + (근속연수 - 5) × 200만 원 |
| 11년 ~ 20년 | 1,500만 원 + (근속연수 - 10) × 250만 원 |
| 21년 이상 | 4,000만 원 + (근속연수 - 20) × 300만 원 |
환산급여 공제표
| 환산급여 구간 | 공제금액 계산식 |
|---|---|
| 800만 원 이하 | 전액 공제 |
| 800만 원 초과 ~ 7,000만 원 이하 | 800만 원 + (초과금액 × 60%) |
| 7,000만 원 초과 ~ 1억 원 이하 | 4,520만 원 + (초과금액 × 55%) |
| 1억 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 6,170만 원 + (초과금액 × 45%) |
| 3억 원 초과 | 1억 5,170만 원 + (초과금액 × 35%) |
퇴직소득세 계산 예시 (2025년 기준)
실제 퇴직금이 1억 원이고, 근속연수가 20년인 경우를 가정하여 퇴직소득세 계산 과정을 예시로 설명드리겠습니다.
| 계산 단계 | 계산식 | 결과 |
|---|---|---|
| 1. 퇴직소득금액 | 퇴직금 1억 원 - 비과세 없음 | 1억 원 |
| 2. 근속연수공제 | 1,500만 원 + (20-10)×250만 원 | 4,000만 원 |
| 3. 환산급여 | (1억 - 4,000만 원) ÷ 20 × 12 | 3,600만 원 |
| 4. 환산급여공제 | 800만 원 + (2,800만 원 × 60%) | 2,480만 원 |
| 5. 퇴직소득과세표준 | 3,600만 원 - 2,480만 원 | 1,120만 원 |
| 6. 퇴직소득산출세액 | 1,120만 원 × 6% | 67만 2,000원 |
| 7. 최종 퇴직소득세 | 67만 2,000원 ÷ 12 × 20 | 약 112만 원 |
퇴직소득세 절세 전략
1. 퇴직금을 연금으로 수령하기
퇴직금을 개인형퇴직연금(IRP) 계좌로 이체 후 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 30~40%를 절감할 수 있습니다.
2. 근속연수 늘리기
근속연수가 길수록 공제금액이 커지므로 장기 근속이 유리합니다.
3. 세액정산 특례 활용하기
퇴직금 중간 정산 이력이 있다면 세액정산 특례를 통해 절세 가능합니다.
퇴직소득세 계산기 활용하기
직접 계산하기 복잡하고 귀찮다면, 국세청 홈택스의 퇴직소득 세액계산 서비스를 활용하면 자동 계산이 가능합니다.
또는 '찾아줘 세무사' 와 같은 세무 사이트에서도 손쉽게 계산이 가능합니다.
경험 후기
저는 퇴직 준비 중 홈택스를 활용해 세금을 계산해 봤습니다. 처음에는 복잡했지만, 실제로 입력만 하면 바로 예측 세액이 나와 편리했어요. 또한 IRP 계좌를 활용한 연금 수령이 훨씬 유리하다는 사실을 알게 돼 큰 도움이 되었습니다.
자주 묻는 질문 5가지
Q1. 퇴직소득세는 언제 납부하나요?
A1. 퇴직금을 받을 때 회사에서 원천징수하므로 별도로 납부하지 않아도 됩니다.
Q2. 퇴직금을 연금으로 받으면 반드시 세금이 줄어드나요?
A2. 네, 10년 이하 수령 시 30%, 11년 이상 수령 시 40% 절세됩니다.
Q3. 세액계산은 어디서 하나요?
A3. 국세청 홈택스 사이트에서 가능합니다. 본문 링크 참고해주세요.
Q4. 퇴직금 절세를 위해 IRP 계좌는 필수인가요?
A4. 세금 감면을 위해서는 IRP 계좌 이체가 필요합니다.
Q5. 퇴직금 세율은 몇 %인가요?
A5. 실효세율은 근속연수와 금액에 따라 다르며 5~30% 범위입니다.
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마치며
퇴직소득세는 복잡해 보이지만, 핵심 구조만 이해하면 충분히 절세가 가능합니다. 연금 수령 선택, 근속연수 유지, 세액 정산 특례 활용까지 꼼꼼히 살펴보세요. 준비된 퇴직이 편안한 노후로 이어질 수 있도록 지금부터 시작해보시길 바랍니다.
